安徽高新企业资讯
安徽省高新技术企业申报时,在财务核算的工作中,重视高新技术企业的研发费用的核实,因为研发费用不仅影响到企业的财务数据,更可以从研发费的考核中看到企业的真实的研发能力。研发费用归集办法是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算;按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目;提供相关凭证及明细表,并按《工作指引》要求核算。下面就来了解2021年安徽省高新技术企业申报条件和研发费用归集指南。
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安徽省高新技术企业申报条件
一、企业注册成立满一年以上
企业申请认定时须注册成立一年以上,申报截止日前满足成立满365天即可。
二、拥有知识产权
1、没有知识产权不能申报高企
2、知识产权权属人为申请企业;
3、知识产权有多个权属人时,只能由一个权属人在申请时使用,且其有效期需覆盖整个高企有效期
4、申请认定前获得授权证书(或授权通知 书+缴费收据),受让、受赠、并购获得 的知识产权,需提供主管部门变更证明。注意受让、受赠、并购获得的知识产权与主要产品的关联性。
5、知识产权能够在相应的官网查询到有权。特别注意年费缴纳情况。
6、知识产权分为Ⅰ类和Ⅱ类。Ⅰ类知识产权包括:发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权……
Ⅱ类知识产权包括:实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)
三、主要产品核心技术属于八大领域
电子信息、航空航天、高技术服务 、资源与环境、生物与新医药 、新材料、新能源与节能 、先进制造与自动化
四、科技人员占职工总数比≥10%
1、职工总数指在职、兼职和临时聘用人员。在职:劳动合同或缴纳社会保险费,兼职和临时聘用人员:全年须在企业累计工作183天以上。
2、人员总数与纳税申报表上的人员尽量一致,个税系统人数与花名册尽量一致
3、科技人员指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员
4、在职、兼职和临时聘用人员。
5、全年累计工作时间在183天以上的人员
6、职工总数、科技人员数:全年月平均数。科技人员÷职工总数≥10%
五、研发费用占比(根据近一年销售收入,确定三年的研发费占比)
1、近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;
2、近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;
3、近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;
研究开发活动是指,为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。
六、高新技术产品收入占比60%以上
1、高新技术产品的判定产品(服务)核心支撑技术属于国家重点支持的八大领域
2、高品收入占上年度(2020年)总收入的60%以上;(产品收入+技术收入)
3、主要产品(服务)收入之和超过企业同期高新技术产品(服务)收入的50%
(主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权)
Tips:总收入=收入总额(营业收入+营业外收入+投资收益等)-不征税收入
七、创新能力的评价
高企认定按照打分制,知识产权30分、科技成果转化30分、组织管理水平20分、 企业成长性20分,总计100分。5位专家评审的综合得分>70分,高企予以认定通过。
安徽省高新技术企业研发费用归集指南
一、人员人工
1、包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用。
注意要点:
a.研发人员信息真实,正式员工应在个税系统登记在册;工资表应清晰反应研发人员工资薪金。
b.涉及多个项目共用人员的,切忌平均分配工资,应该工时分配原则,有依据的进行分配,可以按参与项目工时,也可以按工时+项目技术难易程度来分摊。对应的办法应体现在创新能力组织管理水平的研发投入核算体系等相关制度里。
二、直接投入费用
1、直接消耗的材料(研发领料单体现)、燃料和动力费用(水电费等)
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;
3、用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
注意:领料单及其凭证的合理性。领料部门、领料用途、领用量、领料所适用项目以及领料时间等等。
三、折旧费用与长期摊销费用
1、折旧费用:用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
2、长期待摊费用:用于研究开发活动的固定资产的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
注意:
a.设备折旧费专指研发检测试制设备,应属于创新能力评价研发机构介绍设备清单里。
b.涉及多个项目共用设备应做好折旧费分摊依据(比如工时登记表),切忌平均分配。
四、无形资产摊销费用
用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。
五、设计费
为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
六、装备调试与试验费
1、装备调试费用:工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
2、为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。(批量生产阶段)
3、试验费用:新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
委外开发费
企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
注意:
a、80%的处理方式,会计处理方式与所得税汇算清缴的区别(账与期间费用一致,专审与高企优惠明细表、研发费加计扣除表一致)。
b、立项考虑不要一个项目整体委外,整体委外专家会认为是成熟技术应计入无形资产。
七、其他费用
上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%,另有规定的除外。
注意:非上述内容建议不要归集到其他费用,每个项目其他费用最好不要超过20%.建议能明确每项费用能归属到每个项目,比如知识产权申请费。